Федеральный закон от 27.11.2018 г. № 422-ФЗ вносит важные изменения в систему регистрации налоговых плательщиков и ведение налогового учета в Российской Федерации. Этот закон вступил в силу 1 января 2019 года и затрагивает множество статей налогового кодекса.
Одним из основных изменений, внесенных этим законом, является возможность регистрации налоговых плательщиков через интернет-портал «госуслуги». Теперь предприниматель может открыть свой ИП или зарегистрировать организацию, не выходя из дома или офиса. Это значительно упрощает процедуры регистрации и экономит время.
Другим важным изменением является введение нового налога на самозанятых. Теперь физические лица, работающие самостоятельно и не зарегистрированные в качестве предпринимателей, должны регистрироваться в налоговой инспекции и ежемесячно платить налог на доходы от самозанятости. Ставка этого налога составляет 4% от суммы доходов.
Для самозанятых также предусмотрено новое приложение к налоговой декларации, в котором они должны указывать сумму доходов за месяц и сумму уплаченного налога. Это приложение должно быть заполнено и отправлено в налоговую инспекцию не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным.
Кроме того, федеральный закон № 422-ФЗ предусматривает возможность проверки корректности уплаты налогов через информационные системы. Теперь налоговые органы могут проверять налоговых плательщиков с помощью компьютерных программ и баз данных, что позволяет более эффективно выявлять нарушения и предотвращать уклонение от уплаты налогов.
Общие положения закона
Федеральный закон от 27.11.2018 г. № 422-ФЗ вносит важные изменения в российское законодательство, касающиеся налогообложения деятельности наемных работников и самозанятых лиц. Этот закон направлен на упрощение процедуры уплаты налогов и создание более благоприятных условий для развития экономической деятельности.
Основные изменения
Согласно новому закону, с 1 января 2023 года все наемные работники и самозанятые лица, получающие доходы от предоставления услуг или продажи товаров, должны будут уплачивать налог на профессиональный доход. Такой налог рассчитывается исходя из доходов, полученных физическим лицом, минус определенные вычеты и налоговые льготы.
Важно отметить, что налог на профессиональный доход будет уплачиваться налоговыми агентами, такими как организации, оказывающие услуги по переводу денежных средств, иностранные организации, осуществляющие деятельность на территории РФ, а также банки.
Какие сделки подлежат налогообложению?
Согласно закону, под налогообложение попадают доходы от предоставления услуг и продажи товаров, полученные физическими лицами на территории РФ. Налоговая ставка составляет 4% от доходов, но при выполнении определенных условий, таких как получение доходов менее 1 миллиона рублей в год, ставка может быть уменьшена до 1%. Также закон предусматривает возможность получения налоговых вычетов и льгот для определенных категорий налогоплательщиков.
Как оформить налоговую декларацию?
Для уплаты налога на профессиональный доход необходимо оформить налоговую декларацию. Для этого можно воспользоваться электронной системой налоговой службы или обратиться к уполномоченной организации, такой как бухгалтерия или налоговый консультант. В декларации указываются все доходы, полученные за отчетный период, а также производится расчет и уплата налога.
В случае неуплаты налога или неправильного оформления налоговой декларации, налоговые органы имеют право штрафовать налогоплательщиков в соответствии с действующим законодательством.
Важно отметить, что Федеральный закон от 27.11.2018 г. № 422-ФЗ вводит новую систему налогообложения, которая будет действовать в течение экспериментального периода до 31 декабря 2023 года. Во время эксперимента будут проводиться исследования и анализ полученных данных, чтобы определить эффективность новой системы и внести необходимые корректировки в дальнейшем.
Изменения, внесенные законом
Федеральный закон от 27.11.2018 г. № 422-ФЗ внес ряд изменений в налоговое законодательство РФ. Основные изменения касаются налогообложения физических лиц, осуществляющих деятельность на условиях самозанятости.
Согласно новому закону, самозанятые лица обязаны регистрироваться в ФНС и платить налоги на свои доходы. Для упрощения процесса регистрации и учета доходов была разработана специальная электронная платформа — «Мой налоговый кабинет». С помощью этого приложения самозанятые могут зарегистрировать свою деятельность, вносить информацию о доходах и уплачивать налоги.
Одним из главных изменений является введение нового налогового режима для самозанятых. С 1 января 2019 года самозанятые лица могут применять такой режим налогообложения и уплачивать налог в размере 4% от доходов. Налоговые сборы и взносы в государственные внебюджетные фонды не применяются.
Закон также предоставляет возможность самозанятым лицам использовать специальное мобильное приложение для учета доходов и уплаты налогов. Входящие в приложение данные о доходах будут автоматически пересылаться в ФНС.
Для самозанятых лиц, применяющих новый налоговый режим, установлена особая ставка налога в размере 4% от суммы доходов. В случае, если самозанятые лица получают доходы от оказания услуг, ставка налога будет составлять 6%.
Закон также вводит обязательство самозанятых лиц предоставлять информацию о своих доходах и уплачиваемых налогах в ФНС. За нарушение этого обязательства предусмотрены штрафы.
Важным изменением является возможность самозанятых лиц регистрировать свою деятельность в ФНС через официальный сайт или мобильное приложение. Регистрация возможна как для граждан РФ, так и для иностранных граждан и лиц без гражданства.
Новый закон также предусматривает возможность самозанятым лицам заключать договоры с физическими и юридическими лицами, в том числе с государственными органами и организациями.
Введение нового налогового режима для самозанятых лиц является частым практическим применением в мировой практике. Например, такой режим налогообложения успешно применяется в Германии.
Основная цель введения нового налогового режима для самозанятых лиц в РФ — это увеличение числа налогоплательщиков и увеличение объема налоговых поступлений в бюджет. Ожидается, что введение нового режима привлечет в налоговую базу значительное количество самозанятых специалистов.
Новые правила налогообложения для самозанятых лиц будут применяться с 1 января 2019 года. Переходный период продлится до 2023 года, в течение которого самозанятые лица смогут выбирать между новым налоговым режимом и режимом налогообложения по общей ставке.
Основные положения закона
- Федеральный закон от 27.11.2018 г. № 422-ФЗ включает в себя существенные изменения и дополнения к российскому законодательству.
- Он содержит определение самозанятого, который является лицом, предоставляющим услуги в сфере торговли, услуг или иного вида деятельности, не являющемся предпринимательской, без образования юридического лица.
- Закон устанавливает особые правила и условия для самозанятых, в том числе обязательную регистрацию в налоговом органе и ведение единого налогового учета.
- Он также предусматривает возможность самозанятых отказаться от ведения учета и уплаты налогов по ряду причин, указанных в законе.
- Федеральный закон № 422-ФЗ регулирует процедуру офлайн-регистрации самозанятых, а также предоставляет возможность регистрации через портал госуслуг.
- Закон устанавливает разрешенные виды деятельности для самозанятых, а также определяет порядок и условия их работы.
- Он также содержит правила и условия обмена информацией между налоговыми органами и банком, а также между налоговым органом и органами государственной власти и местного самоуправления.
- Закон предусматривает рост вычета из налоговой базы для самозанятых в зависимости от уровня доходов.
- Он также устанавливает ответственность за нарушение требований закона и влекущего за собой налоговую ответственность.
- Федеральный закон № 422-ФЗ важен для всех субъектов Российской Федерации, включая различные регионы и области.
- Он также определяет правила установления и изменения кодекса налогового законодательства и порядок привлечения к ответственности.
- Закон содержит информацию о порядке открытия и закрытия отделений налоговой службы, а также о режиме и условиях их работы.
- Он также содержит правила и условия оказания услуг самозанятыми лицами, включая вопросы оплаты и предоставления информации о таких услугах.
Штрафы за сокрытие доходов
Федеральный закон от 27.11.2018 г. № 422-ФЗ включает в себя изменения, касающиеся штрафов за сокрытие доходов. Теперь налоговые органы имеют право применять штрафы к лицам, которые умышленно скрывают свои доходы от налоговой службы.
Размер штрафов будет определяться федеральным законом и может быть критический для организаций и физических лиц. Величина штрафа зависит от суммы сокрытого дохода и может составлять значительную часть от этой суммы.
В дополнение к штрафам, за сокрытие доходов могут быть применены и другие меры ответственности, включая прекращение деятельности организации или привлечение к уголовной ответственности.
Для борьбы с сокрытием доходов и улучшения налогового контроля в стране, ведется активная работа по обмену информацией между налоговыми органами разных субъектов Российской Федерации. В этом процессе активно используется сеть «госуслуги», которая позволяет налогоплательщикам совмещать различные услуги, связанные с декларациями и договорами, в одном кабинете.
Организации и физические лица должны быть готовы к тому, что налоговые органы имеют доступ к информации о их доходах и могут проверять правильность их деклараций. В случае обнаружения сокрытых доходов, налоговые органы имеют право применить штрафы и другие меры ответственности.
Сотрудничество с налоговыми органами, добросовестное исполнение обязанностей налогоплательщика и своевременная подача деклараций помогут избежать штрафов и проблем с налоговой службой.
